Toutes sortes d'opérations avec dividendes gagnent en popularité dans notre monde avec le développement et la formation de nouvelles relations économiques. Dans cette perspective, en conséquence, il y a de plus en plus de questions sur le mécanisme de leur comptabilité, ainsi que sur le reflet de toutes sortes de transactions avec eux dans la comptabilité. Il n'y a pas d'exception ici et la question de savoir comment refléter les dividendes, à savoir comment refléter l'impôt sur les dividendes.
Instructions
Étape 1
Ouvrez le Code fiscal de la Fédération de Russie et lisez les chapitres 23 et 25, qui régissent la procédure de calcul de l'impôt sur les dividendes et la procédure de retenue à la source sur les dividendes.
Étape 2
Déterminer le taux d'imposition sur les dividendes. Dans le même temps, le Code fiscal de la Fédération de Russie fixe certains chiffres. Ainsi, pour les personnes morales étrangères, le taux est de 15%, pour les personnes physiques qui ne résident pas en Fédération de Russie - 30%. À son tour, pour les entreprises russes, ainsi que les particuliers, résidents de la Fédération de Russie, le taux d'imposition des dividendes sera de 9%.
Étape 3
Calculez le montant de la taxe. Pour déterminer le montant de l'impôt, le taux d'imposition doit être multiplié par la différence entre le montant des dividendes accumulés à recevoir et à payer. Dans le même temps, vous devez savoir que le montant de l'impôt sera réduit en déduisant de ce montant tous les dividendes accumulés du montant des dividendes accumulés aux personnes morales et physiques qui ne sont pas des résidents de la Fédération de Russie. Et il augmente en raison du montant des dividendes perçus par l'entreprise. Vous devez savoir qu'il n'y a aucune obligation fiscale sur les dividendes si le montant des dividendes reçus est inférieur au montant accumulé à payer. Rappelons également que lors du calcul des dividendes pour chaque catégorie de personnes (résidents, non-résidents), le taux d'imposition correspondant établi par la législation fiscale est appliqué.
Enregistrer l'impôt sur les dividendes dans les registres comptables.
Étape 4
Dividendes à payer pour les participants Dt 84 –Ct 70 ou pour Dt 84 –Ct 75-2.
Indiquer dans les documents la retenue à la source sur les dividendes pour les participants Dt 70 - Kt 68 ou pour Dt 75-2 - K 68.
Refléter dans la comptabilité le paiement des dividendes pour Dt 70 –Ct 50/51 ou, respectivement, pour Dt 75-2 –Ct 50/51.
Si vous, ou plutôt votre entreprise, avez reçu la nouvelle de l'accumulation des dividendes, vous devez effectuer une écriture comptable Дт 76 - Кт 96, dans laquelle le montant des dividendes accumulés doit être reflété. c'est ce chiffre qui sera déterminant, grâce à ce montant, le bénéfice comptable de l'entreprise augmente et cela n'affecte en rien la fiscalité, puisque le montant de l'impôt sur les dividendes a été retenu par le mandataire fiscal. Ainsi, vous aurez une différence positive permanente à chaque fois.
Étape 5
Réaliser le câblage Dt 68 - Kt 99.
Calculez l'actif fiscal permanent au taux de l'impôt sur le revenu.
Étape 6
Faire une écriture comptable Dt 51 - Kt 76 pour le montant des dividendes versés par le préposé à la retenue. Une telle écriture créera un solde débiteur, qui doit être clôturé avec la transaction Dt 91 - Kt 76, ce qui permettra une différence négative entre la comptabilité et la comptabilité fiscale.
