Le retour des marchandises est aujourd'hui l'une des opérations les plus courantes dans le domaine du commerce, qui nécessite une étude approfondie, car lors du retour, il ne suffit pas de simplement renvoyer les marchandises, il est également nécessaire de refléter correctement ces actions dans la comptabilité.
Instructions
Étape 1
Tout d'abord, je voudrais noter qu'il peut y avoir de nombreuses raisons pour retourner la marchandise, et ce n'est pas nécessairement un écart de qualité. Ainsi, par exemple, les produits alimentaires périmés, etc. font l'objet d'un retour. Il est important d'étudier d'abord l'accord de fourniture et toutes ses nuances, et déjà en jeûnant procéder à des actions pour revenir et refléter ces actions dans la documentation.
Étape 2
Si les raisons du retour des marchandises ont été trouvées et qu'elles sont en cours de préparation pour l'expédition de retour, le comptable de l'entreprise, qui renvoie les marchandises au fournisseur pour une raison quelconque, doit effectuer les étapes suivantes.
Étape 3
Faites les écritures suivantes dans les registres comptables de votre organisation.
Débit ouvert 60 - Crédit 51.
Indiquez que vous avez effectué un acompte au titre du contrat n° (numéro de contrat) pour la fourniture de biens.
Étape 4
Allez à la ligne Débit 41/1 - Crédit 60.
Indiquer que les marchandises reçues du fournisseur sont capitalisées.
Allez à Débit 19 - Crédit 60.
Étape 5
Indiquez que la TVA liée aux biens reçus est prise en compte.
Aller au Débit 68 / TVA - Crédit 19
Indiquez que la taxe sur la valeur ajoutée sur le produit acheté est déductible.
Étape 6
Veuillez inclure les éléments suivants lors du retour d'un article.
Débit 62 - Crédit 90/1 - le produit de la vente des marchandises retournées est reflété;
Débit 90/2 - Crédit 41/1 - le prix d'achat du produit retourné a été amorti;
Débit 90/3 - Crédit 68 / TVA - taxe sur la valeur ajoutée sur les marchandises retournées facturée;
Débit 51 - Crédit 62 - argent reçu du fournisseur.
Étape 7
Avec tout cela, de telles réflexions comptables sont effectuées après le retour des marchandises au fournisseur et les fonds qui ont été payés pour les marchandises retournées ont été reçus sur le compte de l'entreprise.
