La prise en compte des profits et pertes dans la comptabilité d'une entreprise est l'une des opérations principales, car des activités non rentables peuvent devenir la raison pour laquelle l'entreprise peut être soumise à un contrôle sur place par le bureau des impôts.
Instructions
Étape 1
Refléter le résultat financier de la période comptable dans le bilan en tant que bénéfices non distribués, ou plutôt en tant que résultat financier moins les impôts et les paiements y afférents. Clôturez le compte 99 à la fin de l'année en annulant le résultat financier reçu de l'entreprise au 84e. Indiquez le résultat net de la période à la page 190 du compte de résultat correspondant.
Étape 2
Calculez le revenu net à l'aide de la formule suivante: bénéfice avant impôt moins la charge fiscale éventuelle et la dette fiscale permanente. Formez le montant de l'impôt sur le revenu au débit et au crédit du compte 68 pour la période de déclaration. Veuillez noter que le solde du compte 68 (« Impôts sur le revenu ») doit être soit nul, soit crédité.
Étape 3
Pour aligner les comptes 68 et 99, saisir un compte supplémentaire dans lequel sera déterminée la différence entre les impôts différés passifs. Pour ce faire, utilisez un sous-compte du compte 76, qui s'appelle « Impôt sur le revenu supplémentaire ».
Étape 4
Si vous avez un excédent d'impôts différés actifs sur les passifs différés, enregistrez-le dans l'écriture au débit 99 Résultat et Comptes clients.
Étape 5
Reflétez également dans les comptes de résultat les points suivants: le montant de l'impôt permanent à payer, la charge éventuelle d'impôts sur le résultat, les différences temporaires et permanentes survenues au cours de la période de reporting et ayant conduit à un ajustement de ainsi que les raisons de l'évolution des taux d'imposition par rapport à la période précédente.
Étape 6
Prendre une partie des dépenses, s'il y en a un grand nombre, au compte 97, "Dépenses différées". Dans ce cas, vous pouvez progressivement amortir les coûts liés aux coûts directs de l'entreprise. Il est également nécessaire de justifier la survenance de pertes et de donner des raisons spécifiques, par exemple des difficultés à vendre leurs produits, une baisse de la demande et des prix plus bas.
